TL;DR: Специальные экономические зоны (СЭЗ) Казахстана предоставляют производственным предприятиям налоговые льготы до 100% по КПН, НДС и земельному налогу. Разбираем условия, перечень зон и алгоритм получения статуса участника.
Что такое СЭЗ и какие льготы они дают производству
Специальная экономическая зона (СЭЗ) — территория с особым правовым режимом ведения бизнеса, предусматривающим налоговые и таможенные преференции. В Казахстане действует 13 СЭЗ, каждая из которых специализируется на определённых видах деятельности: нефтехимия, IT, агропереработка, лёгкая промышленность, туризм.
Участники СЭЗ освобождаются от: КПН (корпоративный подоходный налог) на 100%, НДС при импорте оборудования, земельного налога и налога на имущество. Также предоставляется режим свободной таможенной зоны — ввоз сырья и оборудования без уплаты таможенных пошлин.
Перечень действующих СЭЗ Казахстана 2025–2026
| СЭЗ | Регион | Специализация | Мин. инвестиции |
|---|---|---|---|
| Alatau IT City | Алматы | IT, инновации | $50 000 |
| ПИТ (МЦПС «Хоргос») | Алматинская | Торговля, логистика | $100 000 |
| Астана — Новый город | Астана | Строительство, промышленность | $500 000 |
| ОНТҮСТІК | Туркестанская | Лёгкая промышленность | $200 000 |
| Сарыарка | Карагандинская | Металлургия, машиностроение | $500 000 |
| Морпорт Актау | Мангистауская | Нефтехимия, транспорт | $1 000 000 |
| Павлодар | Павлодарская | Нефтехимия, переработка | $500 000 |
| Туркестан | Туркестанская | Туризм, переработка | $100 000 |
Условия получения статуса участника СЭЗ
Для получения статуса участника СЭЗ необходимо: зарегистрировать юридическое лицо в РК (или открыть филиал/представительство), соответствовать приоритетным видам деятельности конкретной СЭЗ, подтвердить планируемый объём инвестиций (вложение не менее минимального порога), разработать инвестиционный проект или ТЭО и подать заявку в управляющую компанию СЭЗ.
Управляющая компания СЭЗ рассматривает заявку в течение 30 рабочих дней и выносит решение об участии. При положительном решении подписывается договор об осуществлении деятельности в СЭЗ, после чего предприятие получает право на льготы.
Таможенный режим свободной зоны: практические нюансы
Режим свободной таможенной зоны означает, что иностранные товары (сырьё, оборудование) размещаются на территории СЭЗ без уплаты таможенных пошлин и НДС до момента их выпуска на внутренний рынок. Готовая продукция, произведённая из этих товаров, вывозится за пределы СЭЗ в соответствии с режимом «выпуска для внутреннего потребления» или экспортируется без ограничений.
Важно: для применения таможенных льгот требуется наличие системы учёта ввезённых товаров (таможенный склад) и регулярные отчёты перед органами государственных доходов.
Льготы для инвесторов в СЭЗ по налоговому кодексу РК
Статья 709 НК РК устанавливает для участников СЭЗ: ставку КПН 0% до завершения договорных обязательств по инвестиционному проекту, освобождение от НДС при импорте сырья и материалов для производства, ставку земельного налога 0%, ставку налога на имущество 0%. Льготы по ИПН для наёмных работников не предусмотрены — это нужно учитывать при расчёте OPEX.
Индустриальные зоны vs СЭЗ: в чём разница
Индустриальные зоны (ИЗ) — менее регулируемые территории, где налоговые льготы предоставляются по инвестиционному контракту, а не автоматически. ИЗ есть во всех регионах Казахстана и предоставляют инфраструктуру (земля, электро-, газоснабжение) по льготным тарифам. Минимальный порог инвестиций ниже — от $100 000. Для небольших производственных проектов ИЗ может быть предпочтительнее, чем СЭЗ.
Кейс: экономия на налогах при работе в СЭЗ ОНТҮСТІК
Предприятие по производству хлопкового текстиля, участник СЭЗ ОНТҮСТІК (Туркестанская область). Годовая выручка — 850 млн тенге, EBITDA margin — 22% (187 млн тенге). Экономия от льгот: КПН 0% вместо 20% — сохранено 37,4 млн тенге/год, НДС при импорте оборудования (230 млн тенге) — сохранено 27,6 млн тенге, таможенные пошлины на сырьё — 8,2 млн тенге/год. Итого ежегодная экономия: 73,2 млн тенге. Срок окупаемости проекта сократился с 6,1 до 4,3 года.
Часто задаваемые вопросы о работе в СЭЗ Казахстана
Можно ли применять льготы СЭЗ при работе на общеустановленном режиме? Да, льготы по КПН и НДС применяются независимо от налогового режима участника.
Есть ли ограничения по найму иностранных работников? Да, доля иностранного персонала не должна превышать установленные квоты МТиСЗ РК (обычно 10–30% в зависимости от позиции).
Можно ли продавать продукцию внутри Казахстана? Да, при условии соблюдения таможенного законодательства и уплаты НДС при реализации на внутреннем рынке.
Что будет при нарушении инвестиционных обязательств? Льготы аннулируются с доначислением неуплаченных налогов и штрафных санкций.
Помогаем с оформлением участника СЭЗ и разработкой ТЭО для получения статуса в специальных экономических зонах Казахстана. Консультируем по выбору оптимальной СЭЗ для вашего производства. Стоимость — от 250 000 тенге.
Смотрите также: ТЭО производственного предприятия | Гранты ДАМУ | Субсидии для бизнеса в Казахстане