TL;DR: Специальные экономические зоны (СЭЗ) Казахстана предоставляют производственным предприятиям налоговые льготы до 100% по КПН, НДС и земельному налогу. Разбираем условия, перечень зон и алгоритм получения статуса участника.
В Казахстане в 2026 году действует 15 специальных экономических зон (не 13 — список расширен в 2024). Все участники получают: КПН со ставкой 0% (вычитание 100%), земельный налог 0%, налог на имущество 0%, НДС 0% для поставщиков на территорию СЭЗ. Главное условие — 90% совокупного годового дохода должно поступать от приоритетных видов деятельности СЭЗ (для СЭЗ «ПИТ» — 70%). С 2026 года стандартная ставка НДС в РК поднята с 12% до 16% — что делает СЭЗ-льготы ещё более ценным инструментом.
СЭЗ Казахстана для производства: льготы и подбор зоны
Подобрать СЭЗ для проекта →
СЭЗ Казахстана: специализация, льготы и кому подходит
| СЭЗ | Регион | Специализация | Ключевые льготы | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|
| «Астана — Технополис» | Астана | IT, инновации, техника | 0% КПН, НДС, таможня | IT-компании, R&D |
| «Алатау» | Алматы | IT, телеком, финтех | 0% КПН 10 лет, льготная аренда | Разработчики, стартапы |
| «Химический парк Тараз» | Жамбыл | Химпром, удобрения | 0% КПН, НДС, земельный налог | Производство удобрений, хим. синтез |
| «Шымкент» | Шымкент | Нефтехим, переработка | 0% НДС, таможня 5 лет | Переработчики, нефтехимия |
| «Павлодар» | Павлодар | Металлургия, машиностроение | 0% КПН, земельный налог | Металлообработка, спецтехника |
| «Актау — Морпорт» | Мангыстау | Логистика, нефтегаз | 0% таможня, НДС на импорт | Экспортёры, оффшорный сервис |
| «Хоргос — Восточные ворота» | Алматы обл. | Логистика, торговля, легпром | Беспошлинная зона, ОЭЗ | Трансграничная торговля |
| «Туркестан» | Туркестан | Туризм, АПК, легпром | 0% КПН, льготный земельный налог | Туризм, переработка, сельхоз |
| «Қызылорда» | Кызылорда | Нефтехим, фармацевтика | 0% КПН 10 лет, субсидии МИО | Фарм, нефтесервис |
| «Онтүстік» | Шымкент | Текстиль, лёгкая промышленность | 0% КПН, таможня на ввоз сырья | Производство одежды, текстиль |
| «Степногорск» | Акмола | Горнодобыча, металлургия | 0% КПН, НДС 5 лет | Редкоземельные металлы, добыча |
| «Жібек жолы» | Алматы обл. | Логистика, склады, дистрибуция | Таможня 0%, субсидии МИО | 3PL, оптовая торговля |
| «Сарыарқа» | Астана | Машиностроение, металлообработка | 0% КПН, земналог 5 лет | Тяжпром, авто-, агрокомпоненты |
| «Байқоңыр» | Кызылорда | Авиакосмос, наукоёмкие произв. | Особый режим, 0% КПН | Аэрокосмос, оборонпром |
| «Национальный индустриальный нефтехим. технопарк» | Атырау | Нефтехим, газохимия | 0% КПН 25 лет, таможня | Нефтехим переработка |
Калькулятор налоговой экономии в СЭЗ
Подберём оптимальную СЭЗ и подготовим ТЭО для получения статуса участника
Разрабатываем ТЭО, инвестиционный меморандум, бизнес-план для заявки в СЭЗ. Опыт с 8 зонами Казахстана.
Специальная экономическая зона (СЭЗ) — территория с особым правовым режимом ведения бизнеса, предусматривающим налоговые и таможенные преференции. В Казахстане действует 15 СЭЗ, каждая из которых специализируется на определённых видах деятельности: нефтехимия, IT, агропереработка, лёгкая промышленность, туризм.
Участники СЭЗ освобождаются от: КПН (корпоративный подоходный налог) на 100%, НДС при импорте оборудования, земельного налога и налога на имущество. Также предоставляется режим свободной таможенной зоны — ввоз сырья и оборудования без уплаты таможенных пошлин.
Перечень действующих СЭЗ Казахстана 2025–2026
| СЭЗ | Регион | Специализация | Мин. инвестиции |
|---|---|---|---|
| Alatau IT City | Алматы | IT, инновации | $50 000 |
| ПИТ (МЦПС «Хоргос») | Алматинская | Торговля, логистика | $100 000 |
| Астана — Новый город | Астана | Строительство, промышленность | $500 000 |
| ОНТҮСТІК | Туркестанская | Лёгкая промышленность | $200 000 |
| Сарыарка | Карагандинская | Металлургия, машиностроение | $500 000 |
| Морпорт Актау | Мангистауская | Нефтехимия, транспорт | $1 000 000 |
| Павлодар | Павлодарская | Нефтехимия, переработка | $500 000 |
| Туркестан | Туркестанская | Туризм, переработка | $100 000 |
Условия получения статуса участника СЭЗ
Для получения статуса участника СЭЗ необходимо: зарегистрировать юридическое лицо в РК (или открыть филиал/представительство), соответствовать приоритетным видам деятельности конкретной СЭЗ, подтвердить планируемый объём инвестиций (вложение не менее минимального порога), разработать инвестиционный проект или ТЭО и подать заявку в управляющую компанию СЭЗ.
Управляющая компания СЭЗ рассматривает заявку в течение 30 рабочих дней и выносит решение об участии. При положительном решении подписывается договор об осуществлении деятельности в СЭЗ, после чего предприятие получает право на льготы.
Таможенный режим свободной зоны: практические нюансы
Режим свободной таможенной зоны означает, что иностранные товары (сырьё, оборудование) размещаются на территории СЭЗ без уплаты таможенных пошлин и НДС до момента их выпуска на внутренний рынок. Готовая продукция, произведённая из этих товаров, вывозится за пределы СЭЗ в соответствии с режимом «выпуска для внутреннего потребления» или экспортируется без ограничений.
Важно: для применения таможенных льгот требуется наличие системы учёта ввезённых товаров (таможенный склад) и регулярные отчёты перед органами государственных доходов.
Льготы для инвесторов в СЭЗ по налоговому кодексу РК
Статья 709 НК РК устанавливает для участников СЭЗ: ставку КПН 0% до завершения договорных обязательств по инвестиционному проекту, освобождение от НДС при импорте сырья и материалов для производства, ставку земельного налога 0%, ставку налога на имущество 0%. Льготы по ИПН для наёмных работников не предусмотрены — это нужно учитывать при расчёте OPEX.
Индустриальные зоны vs СЭЗ: в чём разница
Индустриальные зоны (ИЗ) — менее регулируемые территории, где налоговые льготы предоставляются по инвестиционному контракту, а не автоматически. ИЗ есть во всех регионах Казахстана и предоставляют инфраструктуру (земля, электро-, газоснабжение) по льготным тарифам. Минимальный порог инвестиций ниже — от $100 000. Для небольших производственных проектов ИЗ может быть предпочтительнее, чем СЭЗ.
Кейс: экономия на налогах при работе в СЭЗ ОНТҮСТІК
Предприятие по производству хлопкового текстиля, участник СЭЗ ОНТҮСТІК (Туркестанская область). Годовая выручка — 850 млн тенге, EBITDA margin — 22% (187 млн тенге). Экономия от льгот: КПН 0% вместо 20% — сохранено 37,4 млн тенге/год, НДС при импорте оборудования (230 млн тенге) — сохранено 27,6 млн тенге, таможенные пошлины на сырьё — 8,2 млн тенге/год. Итого ежегодная экономия: 73,2 млн тенге. Срок окупаемости проекта сократился с 6,1 до 4,3 года.
Часто задаваемые вопросы о работе в СЭЗ Казахстана
Можно ли применять льготы СЭЗ при работе на общеустановленном режиме? Да, льготы по КПН и НДС применяются независимо от налогового режима участника.
Есть ли ограничения по найму иностранных работников? Да, доля иностранного персонала не должна превышать установленные квоты МТиСЗ РК (обычно 10–30% в зависимости от позиции).
Можно ли продавать продукцию внутри Казахстана? Да, при условии соблюдения таможенного законодательства и уплаты НДС при реализации на внутреннем рынке.
Что будет при нарушении инвестиционных обязательств? Льготы аннулируются с доначислением неуплаченных налогов и штрафных санкций.
Помогаем с оформлением участника СЭЗ и разработкой ТЭО для получения статуса в специальных экономических зонах Казахстана. Консультируем по выбору оптимальной СЭЗ для вашего производства. Стоимость — от 250 000 тенге.
Смотрите также: ТЭО производственного предприятия | Гранты ДАМУ | Субсидии для бизнеса в Казахстане
Калькулятор экономии в СЭЗ