TL;DR: НДС (налог на добавленную стоимость) в Казахстане — 12%. Обязательная постановка на учёт при обороте свыше 20 000 МРП (около 78 млн тенге) за 12 месяцев. Налоговый период — квартал. Декларация форма 300.00.
| Параметр | Значение 2026 |
|---|---|
| Ставка НДС | 12% |
| Нулевая ставка | 0% (экспорт, международные перевозки) |
| Порог обязательной регистрации | 20 000 МРП ≈ 78,6 млн тенге/год |
| Налоговый период | Квартал |
| Срок подачи декларации (форма 300.00) | 15 число 2-го месяца после квартала |
| Срок уплаты НДС | 25 число 2-го месяца после квартала |
Когда регистрироваться плательщиком НДС
Обязательная регистрация — при превышении оборота 20 000 МРП за любые 12 последовательных месяцев. Добровольная регистрация — когда основные клиенты являются плательщиками НДС и хотят зачитывать входящий НДС. Добровольно встать на учёт выгодно, если: более 60% выручки — от НДС-плательщиков, значительные капитальные вложения с НДС в начале деятельности (можно возместить).
Что облагается НДС
НДС облагается: реализация товаров, работ, услуг на территории РК, импорт товаров, безвозмездная передача имущества. НДС НЕ облагается (освобождения): финансовые услуги (кредиты, займы, страхование), медицинские услуги, образовательные услуги, аренда жилья, ритуальные услуги, продажа акций и долей участия. Нулевая ставка: экспорт товаров, международные перевозки, реализация золота и серебра НБРК.
Механизм расчёта НДС
НДС к уплате = Исходящий НДС (начисленный на реализацию) − Входящий НДС (НДС в счетах поставщиков). Если входящий НДС превышает исходящий — возникает сумма НДС к возврату. Возврат НДС в Казахстане возможен через зачёт или возврат на расчётный счёт (по нулевой ставке — автоматически, по общей ставке — после камеральной или выездной проверки).
Электронные счета-фактуры (ЭСФ)
С 2020 года все плательщики НДС обязаны выставлять электронные счета-фактуры через систему ИС ЭСФ (esf.gov.kz). Срок выставления ЭСФ: не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем оборота. Для импортёров — при каждой поставке. Нарушение сроков ЭСФ — штраф 15–50 МРП за каждый документ.
Частые ошибки при исчислении НДС
Неправильное определение момента совершения оборота (дата реализации vs. дата оплаты). Включение освобождённых оборотов в налогооблагаемую базу. Неверный раздельный учёт при смешанных оборотах (облагаемые + необлагаемые). Несвоевременное выставление ЭСФ. Неправомерный зачёт НДС по счетам-фактурам ненадёжных поставщиков (риск налоговых претензий).
НДС при импорте
При импорте из стран ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения): уплата НДС через форму 328.00 до 20-го числа месяца, следующего за месяцем импорта. При импорте из третьих стран: НДС уплачивается на таможне в момент таможенного оформления. Уплаченный НДС при импорте относится на зачёт в том же квартале.
Кейс: оптимизация НДС при смешанной деятельности
Клиент оказывал как облагаемые НДС консультационные услуги (70% выручки), так и необлагаемые образовательные (30%). При неправильном раздельном учёте был риск доначисления 8 млн тенге НДС. Мы настроили корректный раздельный учёт входящего НДС пропорционально облагаемым оборотам, что позволило законно зачесть 5,6 млн тенге и сэкономить 2,4 млн тенге налоговых платежей ежегодно.
Часто задаваемые вопросы
Может ли ТОО на упрощёнке быть плательщиком НДС?
Да. Плательщики НДС могут применять СНР на основе упрощённой декларации при соответствии лимитам по обороту и численности.
Как ускорить возврат НДС?
Экспортёры: право на ускоренный возврат НДС в течение 30 дней при наличии электронного подтверждения экспорта. Остальные: стандартный возврат — до 180 дней после камеральной проверки. Наличие системы управления рисками (СУР) зелёного цвета ускоряет процедуру.
Что такое «лжепредприятие» и как это влияет на НДС?
Если поставщик признан лжепредприятием (включён в соответствующий реестр КГД), налоговые органы могут отказать в зачёте НДС по операциям с ним. Проверяйте поставщиков через реестр КГД перед сделками.
Стоимость услуг
Налоговый консалтинг по НДС, постановка на учёт, настройка раздельного учёта — от 300 000 тенге. Оставьте заявку на консультацию.