TL;DR: Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации (форма 910.00) — самый популярный режим для МСБ в Казахстане. Ставка 3% от дохода (1,5% КПН + 1,5% ИПН за сотрудников). Лимит дохода — 24 038 МРП за полугодие (~94,5 млн тенге в 2026 году).
| Параметр | Значение 2026 |
|---|---|
| Ставка налога | 3% от дохода (уменьшенная в 2 раза) |
| Лимит дохода за полугодие | 24 038 МРП ≈ 94,5 млн тенге |
| Лимит численности работников | до 30 человек (включая ИП) |
| Период подачи декларации | Полугодие: до 15 августа / 15 февраля |
| Срок уплаты налога | До 25 августа / 25 февраля |
| Учёт доходов | Кассовый метод (по поступлению денег) |
Упрощённая декларация (форма 910.00) в 2026 году: лимит дохода — 600 000 МРП (2,595 млрд ₸ в год), ставка 3% с оборота (1,5% ИПН + 1,5% соцналог). С 2026 года лимит увеличен в 25 раз — раньше был 24 038 МРП. Это меняет всю картину для малого бизнеса.
| Режим | Лимит дохода | Ставка | Сдача декларации | Кому подходит |
|---|---|---|---|---|
| Упрощёнка (910) | 600 000 МРП (2,595 млрд ₸/год) | 3% с оборота | 1 раз в полугодие | Малый и средний бизнес, услуги, торговля |
| Розничный налог | 600 000 МРП | 4% с оборота | Ежеквартально | Розничная торговля, общепит, СТО |
| Патент | 3 528 МРП (15,3 млн ₸/год) | 1% с дохода | Не сдаётся | Микробизнес без наёмных работников |
| ОУР | Без лимита | ИПН 10% + НДС 12% | Ежеквартально | Крупный бизнес, импортёры, НДС-плательщики |
Кто может применять упрощённую декларацию
СНР на основе упрощённой декларации доступен ТОО и ИП при соответствии условиям: доход не превышает 24 038 МРП за полугодие (~94,5 млн тенге в 2026 году), численность работников не более 30 человек. Нельзя применять: для деятельности по производству подакцизных товаров, консультационных/финансовых/аудиторских услуг (ограничения по видам деятельности), при наличии структурных подразделений в разных населённых пунктах, при превышении лимитов.
Расчёт налога по форме 910.00
Исчисленный налог = Доход за полугодие × 3%. Уменьшение: на сумму уплаченных ОПВ (обязательные пенсионные взносы) и СО (социальные отчисления) за работников — уменьшает КПН/ИПН. На практике эффективная ставка ниже 3% благодаря этому вычету. Пример: доход 50 млн тенге × 3% = 1 500 000 тенге − уплаченные ОПВ/СО 750 000 тенге = 750 000 тенге к уплате.
Когда выгодно применять упрощёнку
Упрощёнка выгодна, когда: расходы составляют менее 70% от доходов (иначе общеустановленный режим даёт меньше налоговой нагрузки), основные клиенты — физлица или малый бизнес без НДС, бизнес простой по структуре (один ОКЭД, одна точка). Переход на общеустановленный режим целесообразен при: расходах более 70–75% от доходов, работе с крупными НДС-плательщиками, превышении лимита дохода.
Социальные платежи на упрощёнке
Помимо налога по форме 910.00, ИП и ТОО на упрощёнке платят: ОПВ (10% от зарплаты, удерживается с работника), ВОСМС (2% от зарплаты, удерживается с работника), СО (3,5% от зарплаты, за счёт работодателя), ООСМС (3% от зарплаты, за счёт работодателя). ИП за себя (фиксированные взносы): ОПВ 10% от 1 МЗП + СО 3,5% + ВОСМС + ООСМС.
Кейс: выбор налогового режима для торговой компании
ТОО «Алима» — оптовая торговля. Доход за полугодие: 60 млн тенге. Расходы: 48 млн тенге (80%). Сравнение режимов: упрощёнка — 60 млн × 3% = 1,8 млн тенге (−ОПВ/СО 400 тыс.) = 1,4 млн тенге. Общеустановленный — (60 − 48) × 20% = 2,4 млн тенге КПН. Итог: упрощёнка выгоднее на 1 млн тенге за полугодие. Решение: остаться на упрощёнке.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли быть плательщиком НДС на упрощёнке?
Да. Плательщики НДС вправе применять СНР на основе упрощённой декларации при соответствии лимитам по доходу и численности.
Что происходит при превышении лимита?
При превышении дохода 24 038 МРП за полугодие налогоплательщик обязан уведомить КГД и перейти на общеустановленный режим с начала следующего квартала.
Можно ли применять упрощёнку с начала года, если зарегистрировались в середине?
Да. При регистрации в течение года подаётся уведомление о применении СНР. Первый налоговый период — с даты регистрации до конца полугодия.
Стоимость услуг
Налоговый консалтинг: выбор оптимального режима налогообложения, налоговое планирование — от 300 000 тенге. Оставьте заявку.
Калькулятор налога на упрощёнке (910 форма)